ΔΙΑΚΙΝΗΣΗ - ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΤΙΜΟΛΟΓΗΣΗ - ΦΠΑ

Σε ποιούς απευθύνεται:

Σε στελέχη τμήματος λογιστηρίου και σε όλους τους λογιστές – ελεύθερους επαγγελματίες

Σκοπός σεμιναρίου:

Η ανάλυση των διατάξεων που αφορούν σε θέματα τιμολόγησης και ΦΠΑ

Θέματα σεμιναρίου:

ΦΠΑ

• Έννοια ΦΠΑ
• Που επιβάλλεται και που επιρρίπτεται ο ΦΠΑ
• Περιοχές που επιβάλλεται ο ΦΠΑ
• Ποιοι υπόκεινται σε ΦΠΑ
• Απαλλαγή ΦΠΑ: πρόσωπα που απαλλάσσονται του ΦΠΑ όπως μικρές επιχειρήσεις (άρθρο 39), αγρότες λαϊκών αγορών κλπ, απαλλαγή ΦΠΑ Εσωτερικό της χώρας (Άρθρο 22) τροποποιήσεις με νόμο 3842/2010 με υπαγωγή νοσοκομειακής περίθαλψης, δικηγόρων, συμβολαιογράφων, συγγραφέων, καλλιτεχνών κλπ από 1.7.2010.
• Παράδοση αγαθών - Παροχή υπηρεσιών
• Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης – πότε είναι απαιτητός ο ΦΠΑ *ΦΠΑ στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές
• Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης και τόπος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης
• Ενδοκοινοτικές τριγωνικές συναλλαγές *Παραδείγματα
• Παράδοση από Έλληνα αγαθού σε Έλληνα με εντολή εγκατεστημένου σε άλλο κράτος – μέλος ΕΕ (Τιμολόγηση σε Κοινοτικό)
• Παράδοση από Έλληνα αγαθού σε Έλληνα με εντολή εγκατεστημένου σε Τρίτη χώρα μη μέλος ΕΕ (Τιμολόγηση σε Τρίτη χώρα)
• Αλλαγές στον ΦΠΑ Παροχής Υπηρεσιών με την Οδηγία 2008/8/ΕΚ
• Τόπος φορολογίας γενικά των υπηρεσιών. Τι μεταβολές επήλθαν από 1.1.2010 με το Ν. 3763/2009 και με το οποίο γίνεται ενσωμάτωση του άρθρου 2 της Οδηγίας 2008/8/ΕΚ, σχετικά με τον προσδιορισμό του τόπου φορολόγησης της παροχής υπηρεσιών Με τις διατάξεις αυτές αντικαθίσταται το άρθρο 14 του Κώδικα ΦΠΑ (Ν. 2859/2000) ΤΙΜΟΛΟΓΗΣΗ
• Στοιχεία που αναγράφονται υποχρεωτικά στο τιμολόγιο
• Συσχέτιση του τιμολογίου με την διακίνηση αγαθών
• Έκδοση τιμολογίου για την είσπραξη επιδοτήσεων, αποζημιώσεων και άλλων εσόδων, επιστροφής ΦΠΑ
• Έκδοση Τιμολογίου από πρόσωπα των §3 και 4 άρθρου 2 του ΚΒΣ (Δημόσιο, ΝΠΔΔ, ΝΠΙΔ κλπ Αγρότες)
• Τι εκδίδουν οι περιλαμβάνοντες επιτηδευματίες αγροτικά αγαθά από αγρότες;
• Έκδοση τιμολογίου από αγοραστή αντί πωλητή
• Έκδοση εκκαθάρισης αντί τιμολογίου. Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών ή Εκκαθάριση περιπτώσεις που υποκαθίσταται το ΤΠΥ – Χρόνος έκδοσης ΤΠΥ
• Πιστωτικό Τιμολόγιο (περιπτώσεις έκδοσης).
• Χρόνος έκδοσης τιμολογίου πώλησης – Πιστωτικού τιμολογίου
• Διαδικασία εξόφλησης τιμολογίων από 1.6.2010 και συναλλαγών με ιδιώτες από 1.1.2011
• Ηλεκτρονική τιμολόγηση και διασταύρωση συναλλαγών σταδιακά από 1.1.2011 ΤΙΜΟΛΟΓΗΣΗ στο εσωτερικό της χώρας
• Παράδοση αγαθών στην Ηπειρωτική Ελλάδα – Κρήτη – Νησιά Αργοσαρωνικού
• Παράδοση αγαθών από τα νησιά του Αιγαίου
• Παράδοση αγαθών στα νησιά του Αιγαίου
• Τριγωνικές ή και τετραγωνικές σχέσεις
• Εκπτώσεις πωλήσεων επί τιμολογίου
• Εκπτώσεις πωλήσεων με πιστωτικό τιμολόγιο, περιπτώσεις και προϋποθέσεις
• Παροχή υπηρεσιών στο εσωτερικό της χώρας
• Κυρώσεις σε περίπτωση μη έκδοσης ή πλημμελούς έκδοσης φορολογικού στοιχείου (Διοικητικές: πρόστιμα, κλείσιμο επιχείρησης & Ποινικές), ξέπλυμα «βρώμικου» χρήματος κλπ
• Ειδικά πρόστιμα: περιπτώσεις επιβολής, ποσό, διαδικασία επιβολής, διακανονισμός προστίμου ΤΙΜΟΛΟΓΗΣΗ στις παραδόσεις στις χώρες της Ευρωπαϊκής Ενωσης
• Παροχή υπηρεσιών από έλληνα σε εγκατεστημένο σε Κράτος Μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης: περιπτώσεις – προϋποθέσεις
• Παροχή υπηρεσιών από εγκατεστημένο σε Κράτος Μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης σε Έλληνα: περιπτώσεις – προϋποθέσεις
• Τριγωνικές ή και τετραγωνικές σχέσεις

ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΕΚΔΙΔΕΤΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΓΙΑ ΦΠΑ ΠΟΤΕ ΑΠΑΓΟΡΕΥΕΤΑΙ Η

ΕΚΔΟΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΓΙΑ ΦΠΑ ΕΠΙΠΤΩΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΔΟΣΗΣ