ΤΙΜΟΛΟΓΗΣΗ, ΔΙΑΣΦΑΛΙΣΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ & ΦΠΑ - ΕΙΔΙΚΕΣ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΕΚΔΟΣΗΣ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ - ΠΟΤΕ ΕΠΙΒΑΛΛΕΤΑΙ ΦΠΑ - ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

Σε ποιούς απευθύνεται:

Σε στελέχη τμήματος Λογιστηρίου και σε όλους τους Λογιστές – Ελεύθερους Επαγγελματίες

Σκοπός σεμιναρίου:

Να συστηματοποιήσουν τις γνώσεις σε θέματα τιμολόγησης και Φ.Π.Α.

Θέματα σεμιναρίου:

ΦΠΑ

• Έννοια ΦΠΑ
• Που επιβάλλεται και που επιρρίπτεται ο ΦΠΑ
• Περιοχές που επιβάλλεται ο ΦΠΑ
• Ποιοι υπόκεινται σε ΦΠΑ
• Απαλλαγή ΦΠΑ: πρόσωπα που απαλλάσσονται του ΦΠΑ (άρθρο 22) ή μικρές επιχειρήσεις (άρθρο 39), απαλλαγή ΦΠΑ Εσωτερικό της χώρας Άρθρο 22, Ειδικές

ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ Άρθρο 27

• Π. 8271 ΠΟΛ 366/18.12.87: «ΔΕΛΤΙΟ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑΣ ΥΛΙΚΩΝ & ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΩΝ ΧΩΡΙΣ ΦΠΑ (¶ρθρο27 §1 παρ. α)»
• ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΑΠΑΛΛΑΓΗΣ ΜΕ ΠΟΛ. 1262/1993
• Παράδοση αγαθών - Παροχή υπηρεσιών
• Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης – πότε είναι απαιτητός ο ΦΠΑ
   

ΦΠΑ στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές

• Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης και τόπος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης
• Ενδοκοινοτικές τριγωνικές συναλλαγές
• Παραδείγματα
• Παράδοση από Έλληνα αγαθού σε Έλληνα με εντολή εγκατεστημένου σε άλλο κράτος – μέλος ΕΕ (Τιμολόγηση σε Κοινοτικό)
• Παράδοση από Έλληνα αγαθού σε Έλληνα με εντολή εγκατεστημένου σε Τρίτη χώρα μη μέλος ΕΕ (Τιμολόγηση σε Τρίτη χώρα)
• Εργασίες φασόν – διμερείς, Εργασίες φασόν – σύνθετες. ΕΙΔΙΚΟ ΒΙΒΛΙΟ για μετακινήσεις ενσώματων κινητών αγαθών & Εργασίες Φασόν (ΠΟΛ 1229/97)
• Παράδοση (πώληση) αγαθού από παραγγελιοδόχο
• Αλλαγές στον ΦΠΑ Παροχής Υπηρεσιών με την Οδηγία 2008/8/ΕΚ.
• Τόπος φορολογίας γενικά των υπηρεσιών. Τι μεταβολές επέρχονται με το Ν. 3763/2009 με το οποίο γίνεται ενσωμάτωση του άρθρου 2 της Οδηγίας 2008/8/ΕΚ, σχετικά με τον προσδιορισμό του τόπου φορολόγησης της παροχής υπηρεσιών.
• Με τις διατάξεις αυτές αντικαθίσταται το άρθρο 14 του Κώδικα ΦΠΑ (Ν. 2859/2000)
• Υποχρεούνται σε υποβολή από το 1.1.2010 και οι ενδοκοινοτικές συναλλαγές με τις υπηρεσίες
• Μηνιαία υποβολή ΝΕΩΝ ΑΝΑΚΕΦΑΛΑΙΩΤΙΚΩΝ ΠΙΝΑΚΩΝ για συναλλαγές που γίνονται από 1.1.2010 ΑΥΟΟ ΠΟΛ. 1127/25.9.2009
   

Τιμολόγηση

• Στοιχεία που αναγράφονται υποχρεωτικά στο τιμολόγιο
• Συσχέτιση του τιμολογίου με την διακίνηση αγαθών
• Έκδοση τιμολογίου για την είσπραξη επιδοτήσεων, αποζημιώσεων και άλλων εσόδων, επιστροφής ΦΠΑ
• Έκδοση Τιμολογίου από πρόσωπα των §§ 3 και 4 άρθρου 2 του ΚΒΣ (Δημόσιο, ΝΠΔΔ, ΝΠΙΔ κλπ Αγρότες)
• Έκδοση τιμολογίου από αγοραστή αντί πωλητή
• Έκδοση εκκαθάρισης αντί τιμολογίου. Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών ή Εκκαθάριση περιπτώσεις που υποκαθίσταται το ΤΠΥ – Χρόνος έκδοσης ΤΠΥ
• Πιστωτικό Τιμολόγιο.
• Χρόνος έκδοσης τιμολογίου πώλησης – Πιστωτικού τιμολογίου
   

ΤΙΜΟΛΟΓΗΣΗ στο εσωτερικό της χώρας

• Παράδοση αγαθών στην Ηπειρωτική Ελλάδα – Κρήτη – Νησιά Αργοσαρωνικού
• Παράδοση αγαθών από τα νησιά του Αιγαίου
• Παράδοση αγαθών στα νησιά του Αιγαίου
• Τριγωνικές ή και τετραγωνικές σχέσεις
• Εκπτώσεις πωλήσεων επί τιμολογίου
• Εκπτώσεις πωλήσεων με πιστωτικό τιμολόγιο, περιπτώσεις και προϋποθέσεις
• Παροχή υπηρεσιών στο εσωτερικό της χώρας
   

ΤΙΜΟΛΟΓΗΣΗ στις παραδόσεις στις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης

• Παροχή υπηρεσιών από έλληνα σε εγκατεστημένο σε Κράτος Μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης: περιπτώσεις – προϋποθέσεις κλπ
• Παροχή υπηρεσιών από εγκατεστημένο σε Κράτος Μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης σε Έλληνα: περιπτώσεις – προϋποθέσεις κλπ
• Τριγωνικές ή και τετραγωνικές σχέσεις

ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΕΚΔΙΔΕΤΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΓΙΑ ΦΠΑ
ΠΟΤΕ ΑΠΑΓΟΡΕΥΕΤΑΙ Η ΕΚΔΟΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΓΙΑ ΦΠΑ ΕΠΙΠΤΩΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΔΟΣΗΣ

• Διασφάλιση και Έλεγχος Συναλλαγών
• Πρόστιμα ΚΒΣ /Πρόστιμα αυτοτελών παραβάσεων

ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΤΙΜΟΛΟΓΗΣΗ όπως ισχύει σήμερα και τι αλλάζει μετά την 1.1.2011

• Έκδοση στοιχείων μηχανογραφικά. Αυτοέλεγχος για χρήση Φορολογικών Μηχανισμών, συνέπειες μη τήρησης διαδικασίας αυτοελέγχου. ΑΥΟ ΠΟΛ 1082/2003
• Ηλεκτρονικές συναλλαγές:
• Ηλεκτρονικές εμπορικές & τραπεζικές συναλλαγές
• Νομικό πλαίσιο ΕΕ
• Οδηγία 2001/115/ΕΚ, Κανονισμός 1798/2004
• Νομικό πλαίσιο Ελλάδος
• Νόμος 3193/2003 (άρθρο 18Α ΚΒΣ) - ΠΟΛ 1004/2004, Νόμος 3522/2006 (Τροποποίηση άρθρου 18Α ΚΒΣ), Νόμος 3842/2010
• Νομικά ζητήματα για ηλεκτρονικές συναλλαγές
• Ηλεκτρονική τιμολόγηση
• Ηλεκτρονική αποστολή στοιχείων εκδιδομένων στοιχείων ΓΓΠΣ Υπουργείου Οικονομικών μετά την 1.1.2011 (Ν. 3842 άρθρο 20 αναμένονται ΑΥΟ Εφαρμογής)
• Διαδικασία, καταστάσεις τιμολογίων
• Ηλεκτρονική (ψηφιακή) υπογραφή
• Ηλεκτρονική διαβίβαση τιμολογίων ΑΥΟ ΠΟΛ 1049/2006