ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ 2018 (Προετοιμασία για τον προσδιορισμό του καθαρού και του φορολογητέου εισοδήματος σύμφωνα με τους κανόνες των Ε.Λ.Π. και του Κ.Φ.Ε. για την περίοδο 2018)

Γενικές Πληροφορίες:

Το σεμινάριο είναι προγραμματισμένο για τη Δευτέρα 8 Απριλίου και ώρες 17:00-22:00. 

Σε ποιούς απευθύνεται:

-

Σκοπός σεμιναρίου:

(Προετοιμασία για τον προσδιορισμό του καθαρού και του φορολογητέου εισοδήματος σύμφωνα με τους κανόνες των Ε.Λ.Π. και του Κ.Φ.Ε. για την περίοδο 2018)

Θέματα σεμιναρίου:

1.Βασικοί κανόνες Ε.Λ.Π. και Κ.Φ.Ε. βάσει των οποίων συντάσσονται οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις και οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα

• Αρχή του δεδουλευμένου
• Αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας
• Αναγνώριση εσόδων σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π.
• Αναγνώριση εσόδων σύμφωνα με τον Κ.Φ.Ε.
• Αναγνώριση εξόδων σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π.
• Αναγνώριση εξόδων σύμφωνα με τον Κ.Φ.Ε. Εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες δαπάνες από τα ακαθάριστα έσοδα
• Διαφορές λογιστικής και φορολογικής βάσης (μόνιμες και προσωρινές) στα έσοδα και στα έξοδα

2.Μεθοδολογία προσδιορισμού λογιστικών και φορολογικών αποτελεσμάτων περιόδου

• Ποια είναι τα βήματα προσδιορισμού των αποτελεσμάτων της περιόδου των ατομικών επιχειρήσεων και των νομικών προσώπων – νομικών οντοτήτων που τηρούν το απλογραφικό ή το διπλογραφικό λογιστικό σύστημα
• Πως θα προσδιορισθεί το κόστος πωληθέντων εμπορικής δραστηριότητας. Ποια έξοδα συνδιαμορφώνουν το κόστος πωληθέντων, (Κ.Α. 105 εντύπου Ε3)
• Πως θα προσδιορισθεί το κόστος πωληθέντων παραγωγικής δραστηριότητας. Ποια έξοδα συνδιαμορφώνουν το κόστος πωληθέντων, (Κ.Α. 212 εντύπου Ε3)
• Πως θα προσδιορισθεί το κόστος πωληθέντων αγροτικής - βιολογικής δραστηριότητας. Ποια έξοδα συνδιαμορφώνουν το κόστος πωληθέντων, (Κ.Α. 317 εντύπου Ε3)
• Πως θα προσδιορισθεί το κόστος πωληθέντων παροχής υπηρεσιών. Ποια έξοδα διαμορφώνουν το κόστος πωληθέντων, (Κ.Α. 401 εντύπου Ε3)
• Σε ποιες περιπτώσεις απαιτείται η σύνταξη φύλλου μερισμού δαπανών
• Πως θα κατανεμηθούν οι δαπάνες στις μικτές επιχειρήσεις
• Προσδιορισμός μικτού αποτελέσματος περιόδου. Ποια είναι η σημασία των ποσοστών μικτού κέρδους και ποιες μπορεί να είναι οι επιπτώσεις όταν αυτοί διαφοροποιούνται σημαντικά από περίοδο σε περίοδο
• Προσδιορισμός αποτελέσματος προ φόρων, τόκων και αποσβέσεων (EBITDA) και αποτελέσματος προ φόρων και τόκων (EBIT)
• Προσδιορισμός αποτελέσματος προ φόρων
• Προσαρμογές για τον προσδιορισμό του φορολογητέου αποτελέσματος.
• Προσδιορισμός φορολογητέου αποτελέσματος και του φόρου εισοδήματος (εξόδου) της περιόδου.
• Προσδιορισμός αποτελέσματος μετά από φόρους
• Σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ποια είναι η σπουδαιότητα αυτών ειδικά σε διαδικασίες όπως ρυθμίσεις, εξωδικαστικοί συμβιβασμοί κ.λπ.
• Μεθοδολογία συμπλήρωσης εντύπου Ε3. Πως θα γίνει η προσαρμογή των δεδομένων των λογιστικών αρχείων για τη συμπλήρωση του εντύπου Ε3 σύμφωνα με τις αρχές των Ε.Λ.Π. και τις απαιτήσεις του Κ.Φ.Ε.
• Πως ο έλεγχος θα αξιοποιήσει τα δεδομένα που θα αποτυπωθούν στον υποπίνακα Ζ2, (ανάλυση διαφόρων λειτουργικών εξόδων)
• Ποιες είναι οι προσαρμογές που πρέπει να γίνουν για τον προσδιορισμό του φορολογικού αποτελέσματος
• Πότε μια δήλωση φορολογίας εισοδήματος καθίσταται ανακριβής και  ποιες είναι οι κυρώσεις που προβλέπει ο Κ.Φ.Δ. για την υποβολή ανακριβούς δήλωσης. Ευθύνες λογιστή - φοροτεχνικού

3.Ειδικά θέματα που αφορούν τις εργασίες προσδιορισμού των ετησίων αποτελεσμάτων και τη σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων ατομικών επιχειρήσεων και νομικών προσώπων – νομικών οντοτήτων ανεξάρτητα αν τηρείται απλογραφικό ή διπλογραφικό λογιστικό σύστημα

• Λογιστική και φορολογική μεταχείριση τεκμαρτών εσόδων και εξόδων (π.χ. ιδιοχρησιμοποίηση ακινήτων)
• Λογιστική και φορολογική μεταχείριση του τέλους επιτηδεύματος
• Λογιστική και φορολογική μεταχείριση των χρηματοδοτικών μισθώσεων μετά τις μεταβολές που επήλθαν στο άρθρο 24 του Κ.Φ.Ε. με το Ν. 4549/2018
• Λογιστική και φορολογική μεταχείριση του φόρου εισοδήματος (εξόδου περιόδου)
• Λογιστική και φορολογική μεταχείριση των λοιπών φόρων – τελών (ΕΝ.Φ.Ι.Α., διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγουμένων χρήσεων κ.λπ.)

4.Παραδείγματα προσδιορισμού αποτελεσμάτων περιόδου 2018

• Επιχειρήσεων που τηρούν απλογραφικό λογιστικό σύστημα
• Επιχειρήσεων που τηρούν διπλογραφικό λογιστικό σύστημα

5.Παραδείγματα φορολογίας και διάθεσης των αποτελεσμάτων της περιόδου νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων

• Φορολογία και διάθεση αποτελεσμάτων προσωπικών εταιρειών με απλογραφικό και διπλογραφικό λογιστικό σύστημα
• Φορολογία και διάθεση αποτελεσμάτων κεφαλαιουχικών εταιρειών